关键词：

本文内容包括但不限于：如何计算到手后工资？如何计算个税？哪些收入需要交个税？年度汇算包括哪几项？全年一次性奖金收入计税方式？劳动报酬如何计税？（含退税/补税理解及详细流程）

文章目录

• • 哪些收入需要交个人所得税（简称个税）？
  • 综合所得年度汇算主要包括哪几项？
  • 工资需要全部交个税么？
  • 什么情况下需要退税/补税？（含详细的退税步骤！）
  • 税后工资如何计算？
  • • 方法1：查阅个人所得税税率表
    • 方法2：个税计算器
  • 全年一次性奖金收入计税方式？
  • 劳动报酬如何计税？
  • 专项附加扣税包括哪些？
  • • 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除
    • 子女教育专项附加扣除
    • 继续教育专项附加扣除
    • 大病医疗专项扣除
    • 住房贷款利息专项附加扣除
    • 住房租金专项附加扣除
    • 赡养老人专项附加扣除
• 参考

哪些收入需要交个人所得税（简称个税）？

• 中华人民共和国个人所得税法

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

• （一）工资、薪金所得；
• （二）劳务报酬所得；
• （三）稿酬所得；
• （四）特许权使用费所得；
• （五）经营所得；
• （六）利息、股息、红利所得；
• （七）财产租赁所得；
• （八）财产转让所得；
• （九）偶然所得。

综合所得年度汇算主要包括哪几项？

• 2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项
• 什么是个税年度汇算？为什么要办理个税年度汇算？

主要包括一下四项：

• （一）工资、薪金所得；
• （二）劳务报酬所得；
• （三）稿酬所得；
• （四）特许权使用费所得；

当然从个人所得税APP也可以看到：

工资需要全部交个税么？

答案：不需要。个税的缴纳基数计算是：

个税缴纳基数（应纳税所得额） = 工资 - 专项扣除 - 附加专项扣除 - 免税额度

其中：

• 专项扣税：指五险一金、六险一金等；
• 附加专项扣除：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7大支出；
• 免税额度：一年6w，即每月5000及以下是不用缴税的。

什么情况下需要退税/补税？（含详细的退税步骤！）

• 成都个税年度汇算退税对象+条件
• 2022成都年度汇算如何退税及补税?
• 2022成都哪些人需要办理个税年度汇算?

交税目前是预缴制的，就是先根据目前的工资缴纳税，有的刚上班的时候没有登记自己的租房信息等，或者中途参与了继续教育之类可以专项附加扣除的，都可以在第二年上半年进行统一的扣除核算，然后进行退税或者补税。

计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

• 个人所得税APP退税流程
• 个人所得税app退税补税流程(图解)
• 成都2022年个税汇算预约办税指南

税后工资如何计算？

参考《如何计算个税与实发薪资？公积金是较好的避税方式》一文中的问题：假设工资25000元，且全部用于缴纳五险一金，其中五险缴纳10%，公积金缴纳10%，暂不考虑附加专项扣除，不考虑涨薪和年终奖（年终奖可分开或合并计税，单独算年终的税），到手能多少？

方法1：查阅个人所得税税率表

根据：

个税缴纳基数（应纳税所得额） = 工资 - 专项扣除 - 附加专项扣除 - 免税额度

可得：全年应纳税所得额 = (25000 - 5000 - 25000*20%)*12 = 15000*12 = 180000

进而再根据：

纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数

可得：纳税额 = 180000 * 20% - 16920 = 19080

• 年收入（税前）：25000*12 = 300000元

  • 五险一金：5000*12 = 60000元；
  • 五险一金 + 个税：60000 + 19080 = 79080元，占比26.34%；
  • 年收入（税后）：300000 -79080 = 220920元；
  • 税后 / 税前 = 73.64%

• 公积金可提取（个人+公司各10%）：25000*10%*2*12 = 60000元；

  • 年收入税后+公积金：220920 + 60000 = 280920元；
  • （年收入税后+公积金）/税前：93.64%

当然，如果想知道每个月扣多少税，可以看这篇文章的计算方法。注意我们国家的计税方式是超额累进税率分级计算税额，该算法缴麻烦，为了方便计算于是就有了速算扣除数。

方法2：个税计算器

• https://gerensuodeshui.cn/

全年一次性奖金收入计税方式？

在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得

• 成都年终奖个税计算公式
• 成都个人全年一次性奖金如何缴纳个人所得税
• 成都年终奖扣税标准

• 单独计税
• 并入综合所得

应该选择哪种计税方式呢？一般来讲有如下规律：

• 对部分中低收入者而言，将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得计算,可能无需缴税或者缴纳很少税款。
• 对部分高收入者而言，如单独适用全年一次性奖金政策，可能会适用更低档税率，进而降低税负。

具体操作时，可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。具体操作可见《- 个人所得税app退税补税流程(图解)》

劳动报酬如何计税？

（1）按照提现金额计算应纳税所得额：

单位：元人民币

步骤	条件	计算公式
1	提现金额<=4000	应税所得额=提现金额-800
2	提现金额>4000	应税所得额=提现金额*(1-20%)

（2）按照计算后的应纳税所得额判断以下区间计算个税

单位：元人民币

步骤	条件	计算公式
1	应税所得额<=20000	应扣税=应税所得额*20%
2	20000<应税所得额<=50000	应扣税=应税所得额*30%-2000
3	应税所得额>50000	应扣税=应税所得额*40%-7000

例如：

• 1、收入900元，应扣税 = (900 - 800) * 20%
• 2、收入5000元，应扣税 = (5000 * (1-20%)) * 20%
• 3、收入30000元，应扣税 = (30000 * (1-20%)) * 30% - 2000

专项附加扣税包括哪些？

• 2022年个税专项附加扣除确认操作攻略
• 2022年成都个人所得税专项附加扣除指南
• 2022年个人所得税专项扣除申报条件
• 2022年个税专项附加扣除常见热点问题汇总

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

子女教育专项附加扣除

继续教育专项附加扣除

• 2022年成都个税专项继续教育扣除指南

大病医疗专项扣除

住房贷款利息专项附加扣除

住房租金专项附加扣除

赡养老人专项附加扣除

参考

• 成都个税征收标准2022
• 【个税】2020年个人所得税计算规则
• 如何计算个税与实发薪资？公积金是较好的避税方式
• 个人所得税年度自行纳税申报表(A表)填表说明（附下载地址）
• 成都关于个税年度汇算基本概念常见问答汇总
• 成都个税年度汇算综合类问题解答

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